盼达学习网为您带来《初级会计师增值税考试重点(21年初级会计师职称考试必背税法知识点)》,本文围绕21年初级会计师职称考试必背税法知识点展开分析,讲述了关于21年初级会计师职称考试必背税法知识点相关的内容,希望你能在本文得到想要的信息!
一般纳税人和小规模纳税人增值税的征税范围以及税率(征收率)对比记忆表
增值税的征税范围
定义以及相关知识点
税率(一般纳税人,采用一般计税方法计税)
征收率(小规模纳税人,采用简易计税办法计税)
一般纳税人采用简易计税办法计税的特殊情形
销售货物(属地原则)
在中国境内销售货物,是指销售货物的起运地或者所在地在境内.
这里的货物是指有形动产,包括电力,热力,气体在内
一般情形是13%,特殊情形:9%(农产品,自来水,暖气等,图书报纸等,饲料化肥等,国务院规定的其他)
3%
销售自己使用过的固定资产,不得抵扣进项税额且未抵扣,依3%征收率减按2%征收
销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
销售劳务(属地原则)
在中国境内销售劳务是指提供的劳务发生地在境内
销售劳务是指有偿提供加工修理,修配劳务
13%
3%
纳税人提供劳务派遣服务,现在差额征税的:5%
销售服务
1.交通运输服务
陆路运输服务:
9%
3%
水路运输服务:
3%
航空运输服务:
3%
管道运输服务:
3%
2.邮政服务
邮政普遍服务
9%
3%
邮政特殊服务
3%
其他邮政服务
3%
3.电信服务
基础电信服务
9%
3%
增值电信服务
6%
3%
4.建筑服务
工程服务
9%
3%
安装服务
3%
修缮服务
3%
装饰服务
3%
其他建筑服务
3%
5.金融服务
贷款服务
6%
3%
直接收费金融服务
3%
保险服务
3%
金融商品转让
3%
6.现代服务
研发和技术服务
6%
3%
信息技术服务
3%
化创意服务
3%
物流辅助服务
3%
租赁服务
有形动产租赁服务税率:13%;不动产租赁服务:9%,其他现代服务税率是6%
不动产租赁服务:5%,其他3%
鉴证咨询服务
3%
广播影视服务
3%
商务辅助服务
3%
其他现代服务
3%
7.生活服务
化体育服务
6%
3%
教育医疗服务
3%
旅游娱乐服务
3%
餐饮住宿服务
3%
居民日常服务
3%
其他生活服务
3%
销售无形资产
转让土地使用权:9%,其他销售无形资产:6%
3%
销售不动产
9%
5%
一般纳税人转让,出租其2016年4月30日之前取得的不动产:5%
房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目:5%
进口货物
一般情形下:13%,特殊情形下9%
一般情形下:13%,特殊情形下9%
出口货物
出口货物
出口货物
0%
0%
出口服务,无形资产
国际运输服务
国际运输服务
0%
0%
航天运输服务
航天运输服务
0%
0%
向境外单位提供的完全在境外消费的:1.研发服务2.合同能源管理服务3.设计服务4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务5.软件服务6.电路设计及测试服务7.信息系统服务8.业务流程管理服务9.离岸服务外包业务10.转让技术
0%
0%
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